Časový test kryptoměny je novela zákona platná od roku 2025, která umožňuje osvobodit od daně příjem z prodeje kryptoměny, pokud ji držíte déle než tři roky. Vedle něj existuje i hodnotový test – když součet všech vašich prodejních cen kryptoměn v jednom kalendářním roce nepřesáhne 100 000 Kč, je příjem z těchto prodejů také bez daně, i když jste drželi krátce. Obě úlevy se týkají soukromého držení mimo podnikání a nelze je „míchat“ u stejného příjmu.
Prakticky to znamená, že dlouhodobý investor spoléhá na tříleté držení, přičemž drobné prodeje zase kryje limit 100 000 Kč. Osvobození má i své limity – u extrémních částek přes 40 mil. Kč ročně se část nad limit daní a při osvobozených příjmech z krypta nad 5 mil. Kč vzniká oznamovací povinnost. Důležité také je, že směna krypto–krypto i platba kryptem se v zákoně berou jako prodej; a kryptoměny časový test uplatníte jen tehdy, když umíte doložit dobu držby, (výpisy z burz, krypto peněženek, transakce na blockchainu).
Tento článek není investičním ani daňovým poradenstvím – v případě nejasností ohledně zdanění kryptoměn konzultujte svého daňového poradce.
Časový test kryptoměny a hodnotový test – co znamenají a jak fungují?
V podstatě je toto pravidlo jednoduché: držíte-li konkrétní kryptoměnu (např. ethereum) tři roky a déle, příjem z jejího prodeje je osvobozen. Nerozhoduje, jak cena během těch tří let klesala či stoupala – klíčový je čas mezi nákupem a prodejem daného množství a vaše schopnost toto období doložit.
Pokud prodáváte dříve, může i tak nastat osvobození díky hodnotovému testu: zůstanou-li vaše hrubé příjmy z prodejů krypta za rok do 100 000 Kč, daň neplatíte. Pozor, sčítají se všechny prodejní ceny, včetně obchodů ve ztrátě, takže aktivní obchodníci limit často překročí, i když si reálně moc nevydělali.
Jakmile hranici 100 000 Kč překročíte a tříletý čas ještě neběží, zisky se daní standardně. Osvobození se vztahuje pouze na nepodnikatelské držení; máte-li krypto v obchodním majetku nebo obchodujete v rámci živnosti, spadáte do režimu příjmů z podnikání a testy se neuplatní.
A protože směna za jinou novou kryptoměnu i úhrada zboží či služby kryptem jsou právně prodejem, vzniká zdanitelný příjem vždy, když nesplníte časový nebo hodnotový test. Proto se vyplatí vést si poctivou evidenci – datumy nákupů a prodejů, množství, kurzy i ID transakcí (TX ID) – bez toho se osvobození obtížně prokazuje.
TIP: Pro bezpečné a dlouhodobé držení nakoupených kryptoměn doporučujeme využít kryptoměnové peněženky.
Příklad nákupu kryptoměny + případné zdanění
Abyste si celou tuto problematiku mohli lépe představit, připravili jsme pro vás ilustrační příklad:
Řekněme, že pan Novák si koupí v lednu 2025 bitcoin za 50 000 Kč. V prosinci jej prodá za 150 000 Kč. Co se stane?
- Prodej do 3 let: Časový test na kryptoměny nesplnil a navíc překročil limit hodnotového testu. Musí tedy zdanit zisk 100 000 Kč sazbou 15 % – zaplatí 15 000 Kč na dani po podání následujícího daňového přiznání.
- Prodej po 3 letech: Pokud by stejný bitcoin prodal až v únoru 2028, zisk by byl díky časovému testu zcela osvobozen a nemusel by danit nic.
Z tohoto jednoduchého příkladu vyplývá, že trpělivost se u dlouhodobých kryptoměn vyplácjí nejen z pohledu růstu ceny, ale i díky daňovým úlevám.
Obchodování kryptoměn – na co si dát pozor
Kryptoměny odjakživa lákají rychlými a někdy až závratnými zisky. Ale i tady je třeba si dát pozor a být ve střehu:
- Směna je prodej: Výměna BTC za ETH (nebo jakékoli jiné dvojice) je pro finanční úřad úplatný převod – tedy prodej první kryptoměny a nákup druhé. Zisk se počítá proti pořizovací ceně prodávaného aktiva v korunách ke dni směny, takže i „čistě krypto“ operace může vyvolat daňovou povinnost.
- Platba kryptem: Když zaplatíte např. altcoiny za zboží či službu, právně jste tu kryptoměnu prodali za cenu nákupu, kterou byste zaplatili v korunách. Pokud byla tržní hodnota vašeho krypta v okamžiku platby vyšší než pořizovací cena, rozdíl je zdanitelný zisk – a je potřeba ho doložit.
- Hodnotový test a aktivní trading: Limit 100 000 Kč se vztahuje na součet prodejních cen, nikoli zisků, takže časté obchody nasčítají objem velmi rychle. Můžete tak limit překročit i v roce, kdy jste celkově skoro nevydělali – a pak už osvobození hodnotovým testem neuplatníte.
- Evidence transakcí: Ukládejte si výpisy z burz (ideálně i z krypto burz bez KYC), exporty transakcí, TX ID z blockchainu i kurzy (CZK) v čase obchodu. Bez těchto podkladů je složité spočítat správný základ daně a hlavně prokázat, že jste splnili tříletý časový test na kryptoměny.
- Poplatky a kurzové přepočty: Poplatky burz snižují zdanitelný zisk, pokud je umíte přiřadit k dané transakci – nenechávejte je „ve vzduchu“. Vše přepočítávejte do CZK kurzem platným v okamžiku transakce. Až souhrn v korunách rozhoduje o hodnotovém testu i o dani.
- Airdropy, staking, yield: Odměny ze stakingu kryptoměn, airdropy nebo yield farmaření mohou představovat příjem v okamžiku připsání, který se daní zvlášť. Následný prodej těchto tokenů pak generuje další potenciální zisk či ztrátu – evidujte oba momenty (připsání i prodej).
- DeFi a deriváty: Půjčky, LP tokeny, perpetualy nebo opce přinášejí složitější daňové situace (více kroků, více ocenění). Pokud používáte DeFi intenzivně, je rozumné vzít si nástroj pro sledování portfolia a jednou ročně projít transakce s poradcem.
Časový test podporuje dlouhodobé držení
Nový systém nahrává hlavně těm, kteří věří v dlouhodobý růst. Strategie HODL – tedy koupit a držet – má tak u nás i oficiální daňovou výhodu. Historie ukazuje, že kdo vydržel u bitcoinu (BTC) nebo etherea (ETH) několik let, vydělal násobně více než aktivní obchodníci.
S časovým testem se navíc zhodnocení po třech letech nesníží o 15–23 % kvůli daním. To může být rozdíl v desítkách tisíc korun. Samozřejmě, držet krypto není bez rizika – trh je volatilní a tři roky jsou dlouhá doba. Ale právě proto se vyplatí vybírat projekty, které mají šanci růst a patří mezi nejlepší dlouhodobé kryptoměny.
Příklady kryptoměn s největším potenciálem do budoucna
Vedle tradičních hráčů se objevují nové projekty, které lákají investory svou vizí. Patří mezi ně například níže námi popsané projekty Bitcoin Hyper a Maxi Doge.
1. Bitcoin Hyper
Bitcoin Hyper (HYPER) je žhavý nový projekt, který si klade za cíl posunout možnosti bitcoinu na novou úroveň. Jde o první tzv. Layer-2 řešení pro Bitcoin využívající technologii ZK-rollupů – tedy nadstavbový blockchain postavený na Bitcoinu, který dramaticky zvýší rychlost transakcí a přidá smart kontrakty.
Bitcoin Hyper tak chce propojit robustní zabezpečení a značku Bitcoinu s moderní rychlostí a flexibilitou, jakou známe například ze sítě Solana. Projekt dokonce využívá Solana Virtual Machine (SVM), takže vývojáři ze Solana ekosystému budou moci snadno nasazovat své aplikace i na Bitcoin Hyper. To může otevřít dveře bohatému ekosystému DeFi aplikací, NFT projektů, plateb či meme coinů přímo na Bitcoinu, což dosud nebylo možné.
Investoři si již projektu také všimli – projekt je momentálně v předprodeji a dosud vybral přes 12 milionů dolarů (cca 250 mil. Kč). Denně do předprodeje proudí statisíce dolarů, což z Bitcoin Hyper činí jeden z nejúspěšnějších krypto předprodejů letošního roku.
Aktuální cena tokenu HYPER v předprodeji je kolem 0,012795 USD (necelých 0,30 Kč) za kus. Předprodej kryptoměn je vícestupňový – cena tokenu se postupně zvyšuje každých pár dní, takže nejdřívější zájemci nakoupili nejlevněji a pozdější investoři musí připlatit.
Po skončení předprodeje se počítá s uvedením $HYPER na decentralizované burzy (DEX), přičemž tým již nyní jedná i o zalistování na některých velkých centralizovaných burzách. To by mělo zajistit likviditu a hladký přechod projektu na otevřený trh.
Čím Bitcoin Hyper nejvíce poutá pozornost, je obrovský potenciál škálování a využití Bitcoinu, který nabízí. Síť Bitcoin Hyper by mohla vyřešit notorický problém pomalých a drahých bitcoinových transakcí. Klasický Bitcoin zvládne jen cca 7 transakcí za sekundu, zatímco moderní blockchainy včetně řešení Bitcoin Hyper cílí na tisíce až statisíce transakcí za sekundu. To by Bitcoinu otevřelo cestu k masovému využití v platebním styku nebo DeFi.
Není divu, že někteří analytici proto projektu předpovídají velkou budoucnost. Například kryptoměnový komentátor Umar Khan nedávno prohlásil, že $HYPER by mohl přinést až 100násobné zhodnocení pro rané investory. Jakkoli jsou takové odhady spekulativní a je třeba je brát s rezervou, svědčí o vysokých očekáváních, která kolem Bitcoin Hyper panují. I proto se Bitcoin Hyper řadí mezi kryptoměny s největším potenciálem.
Pokud by se projekt skutečně uchytil a stal se klíčovou součástí bitcoinového ekosystému, dlouhodobé držení tokenů HYPER (splňující časový test kryptoměny) by mohlo pro investory znamenat ohromné zisky – navíc potenciálně zcela osvobozené od daně.
Kryptoměny jsou vysoce volatilní aktiva a do značné míry neregulována.
2. Maxi Doge
Dalším projektem, který si zaslouží pozornost díky svému budoucímu potenciálu, je Maxi Doge (MAXI). Jak název napovídá, jedná se o meme coin inspirovaný legendárním Dogecoinem, ovšem s moderním „degen“ nádechem. Maxi Doge se prezentuje jako mladší a svalnatější verze Dogecoinu.
Maskotem projektu je vypracovaný pes (shiba-inu) v posilovně, popíjející energetické nápoje a proteinové shaky a obchodující s finanční pákou 1 000x. Tato nadsázka cílí na komunitu krypto nadšenců/traderů (tzv. „degenů“), kteří hledají příští stonásobné zhodnocení a baví je divoká meme kultura. Maxi Doge se profiluje jako „Dogecoin pro 21. století“ Kombinuje silný virální potenciál a komunitní humor s prvky, které mají motivovat investory k držení tokenu.
Projekt Maxi Doge odstartoval svůj předprodej (presale) koncem července 2025 a okamžitě zaznamenal slušný zájem. Během pouhých několika dnů se podařilo vybrat přes 1,5 milionu dolarů. Celkem má předprodej cílový hard-cap 15,7 milionu dolarů (cca 345 mil. Kč), což není nereálné číslo – pokud tempo zájmu vydrží, může být dosaženo poměrně rychle.
Aktuální cena tokenu MAXI v předprodeji je kolem 0,000254 USD (řádově setiny haléřů) a podobně jako u jiných předprodejů meme coinů se postupně zvyšuje. Maxi Doge staví čistě na komunitním a virálním efektu – nepředstírá žádnou převratnou technologickou užitečnost, jde primárně o meme investici. Přesto nabízí jisté výhody, které mají podpořit dlouhodobější držení tokenu.
Jedním z lákadel je možnost stakingu tokenů MAXI s atraktivní úrokovou sazbou kolem 198 % APY. To znamená, že investoři, kteří tokeny nakoupí v předprodeji a uzamknou je do staking programu, mohou získávat vysoký pasivní příjem – což by je mělo odradit od okamžitého prodeje po uvedení na burzu.
Dalším prvkem je postupné uvolňování tokenů a marketing – tým Maxi Doge plánuje masivní reklamní kampaň (a vyhradil na ni 40 % z celkové dodávky tokenů), která má udržovat hype i po startu na nejlepších burzách pro začátečníky.
Jako každý meme coin či shitcoin je i Maxi Doge vysoce spekulativní záležitost. Úspěch bude záviset na tom, zda se podaří kolem projektu vybudovat silnou komunitu a zda se MAXI „chytí“ na sociálních sítích podobně jako svého času Dogecoin nebo Shiba Inu. První indikátory jsou slibné – Maxi Doge již trenduje v meme komunitách a přes skromný začátek předprodeje se o něm hojně diskutuje.
Někteří analytici dokonce nevylučují, že pokud bude načasování příznivé (např. nový bull run na meme coiny), mohl by token MAXI po zalistování na burzách přinést velice pěkné zhodnocení.
Kryptoměny jsou vysoce volatilní aktiva a do značné míry neregulována.
Závěr
Zavedení časového testu kryptoměny a hodnotového testu mění pravidla hry. Čeští investoři mají konečně možnost držet krypto s vyhlídkou, že po třech letech jejich zisky zůstanou jen jim. Drobní uživatelé zase ocení limit 100 tisíc korun, díky kterému se vyhnou papírování u malých transakcí. Na druhé straně ale platí, že aktivní obchodníci se daním nevyhnou a důkladná evidence je nezbytná. Legislativu se navíc vyplatí sledovat – kryptosvět se rychle vyvíjí a s ním i zákony.
Pokud se rozhodnete držet kryptoměny dlouhodobě, vybírejte projekty, které mají šanci růst. Ať už půjde o zavedený bitcoin, nebo o novinky jako Bitcoin Hyper a Maxi Doge, vždy myslete na rizika a investujte jen tolik, kolik si můžete dovolit ztratit.
Tento článek není investičním ani daňovým poradenstvím – v případě nejasností ohledně zdanění kryptoměn konzultujte svého daňového poradce.
