Dobrodošli u sveobuhvatan vodič o oporezivanju digitalnih valuta u Srbiji. Ako ste novi u svetu kriptovaluta ili već aktivno trgujete, razumevanje poreskih obaveza je ključno za legalno poslovanje. Informišite se na vreme i zaštitite sebe i svoje kriptovalute od potencijalnih pravnih problema.
Srbija je među prvim zemljama koja je regulisala ovu oblast kroz Zakon o digitalnoj imovini. Ovaj zakon je stupio na snagu decembra 2020. godine i počeo da se primenjuje šest meseci kasnije. To znači da imate jasne smernice koje treba slediti.
Fizička lica moraju da plate porez na kapitalnu dobit od 15% na svu dobit ostvarenu od prodaje kriptovaluta. Kroz ovaj članak ćete naučiti kako se izračunava ovaj porez, koje su tačne stope i kako da prijavite prihode.
Takođe ćete saznati koje olakšice postoje za investitore i kako da izbegnete česte greške pri prijavi.
- Predstavljamo prvo Bitcoin L2 rešenje
- Omogućava korisnicima da trguju BTC-om gotovo instantno
- Povećana sigurnost transakcija uz ZK-dokaze
USDC
Tether
Ethereum
- Najbrži bot za snajpanje meme coina na Solana i EVM lancima
- Kompletna Telegram trgovinska platforma
- Trgujte tokenima odmah po njihovom lansiranju
BNB
Credit Card- Ethereum
- +3 more
- Višelančani kripto novčanik sa DEX integracijom
- Besprekorno trgovanje sa niskim transakcionim taksama
- Pristup presale-u i nagrade za vlasnike tokena
- Credit Card
- BNB
- Ethereum
- +1 more
- Platforma nove generacije koja spaja uživo sadržaj, AI alate, staking, kripto plaćanja i još mnogo toga
- SUBBD vlasnici imaju pristup AI-optimizovanom sadržaju i iskustvima
- Lojalnost se nagrađuje staking bonusima, XP boostovima i dnevnim creator dropovima
- Credit Card
- Ethereum
- Tether
- +1 more
Ključne Informacije
- Zakon o digitalnoj imovini važi od juna 2021. godine
- Stopa poreza na kapitalnu dobit iznosi 15% za fizička lica
- Obavezno je prijavljivanje svih prihoda od prodaje digitalnih valuta
- Postoje specifične olakšice za dugoročne investitore
- Srbija ima jasne smernice za oporezivanje kripto trgovanja
- Potrebno je voditi evidenciju o svim transakcijama
Oporezivanje kriptovaluta u Srbiji
Poreska struktura za kriptovalute u Srbiji funkcioniše na osnovu precizno definisanih pravila. Zakon o digitalnoj imovini je uspostavio jasne smernice za sve koji trguju digitalnim valutama. Ovaj zakon pokriva i derivate kriptovaluta kao i digitalne tokene.
Vaše poreske obaveze zavise od toga da li ste fizičko ili pravno lice. Fizička lica moraju da prijavljuju porez na kriptovalute u Srbiji na kvartalnom nivou. Pravna lica, s druge strane, podnose godišnje prijave poreza.
Važno je da razumete kada nastaje poreska obaveza. Porez se ne plaća na samo posedovanje kriptovaluta, već na ostvarenu dobit prilikom prodaje ili razmene. Ovo pravilo čini srpski sistem relativno jednostavnim za razumevanje.
Kao vlasnik digitalnih valuta, dužni ste da pratite sve transakcije. Svaka prodaja, razmena ili trgovina može da generiše kapitalnu dobit koja podleže oporezivanju. Dokumentovanje transakcija je ključno za ispravno izračunavanje poreske obaveze.
U poređenju sa drugim zemljama, porez na kriptovalute u Srbiji ima jasnu strukturu. Mnoge zemlje imaju kompleksnije i manje transparentne propise. Ova jasnoća olakšava investitorima da razumeju svoje obaveze i izbegnu probleme sa poreskim organima.
Osnovni pojmovi u oporezivanju kriptovaluta
Razumevanje ključnih termina u oporezivanju kriptovaluta predstavlja prvi korak ka ispravnom izračunavanju vaših poreskih obaveza. Bez poznavanja osnovnih pojmova, možete napraviti greške koje će vas koštati dodatnih troškova. Porez na kriptovalute se odnosi na svu dobit koja je ostvarena od prodaje digitalnih valuta.
Kapitalna dobit predstavlja srce celokupnog procesa oporezivanja. Ona se definiše kao pozitivna razlika između cene po kojoj ste prodali kriptovalutu i cene po kojoj ste je kupili. Ova razlika čini osnovu za izračunavanje vašeg porez na kriptovalute.
Nabavna vrednost obuhvata sve troškove koje ste imali prilikom kupovine kriptovalute. Tu spadaju cena kupovine, provizije menjačnice, troškovi transfera i svi ostali povezani troškovi. Važno je da čuvate sve dokumente o ovim troškovima.
Prodajna vrednost predstavlja iznos koji ste dobili prilikom prodaje, umanjen za sve troškove prodaje. Ovo uključuje provizije, naknade za transakcije i ostale troškove koji nastaju tokom procesa prodaje.
Poreska osnovica se izračunava kao pozitivna razlika između prodajne i nabavne vrednosti. Samo pozitivna razlika podleže oporezivanju, dok gubici mogu da se koriste za umanjenje buduće poreske obaveze.
| Pojam | Definicija | Primer (RSD) | Poreska relevantnost |
| Nabavna vrednost | Ukupni troškovi kupovine kriptovalute | 100,000 | Umanjuje poresku osnovicu |
| Prodajna vrednost | Neto iznos od prodaje | 150,000 | Uvećava poresku osnovicu |
| Kapitalna dobit | Razlika prodajne i nabavne vrednosti | 50,000 | Osnov za obračun poreza |
| Realizovana dobit | Dobit od stvarno izvršene prodaje | 50,000 | Podleže oporezivanju |
Ključno je razlikovati realizovane od nerealizovanih dobiti. Realizovane dobiti nastaju kada stvarno prodajete kriptovalutu i dobijate novac. Nerealizovane dobiti su samo teorijske – vaša kriptovaluta je porasla u vrednosti, ali je još uvek niste prodali.
Porez na kriptovalute se plaća isključivo na realizovane dobiti. Dok držite kriptovalutu u svom novčaniku, bez obzira koliko je porasla u vrednosti, nema poreske obaveze.
Važno je razlikovati trgovanje od rudarenja (mining-a). Trgovanje se tretira kao kapitalna dobit, dok se rudarenje smatra privrednom aktivnošću i različito se oporezuje. Ova razlika može značajno uticati na visinu vaše poreske obaveze.
Zakoni i pravilnici za kriptovalute u Srbiji
Decembra 2020. godine, Srbija je uvela revolucionarni Zakon o digitalnoj imovini koji je promenio način regulacije kriptovaluta. Ovaj zakon je stupio na snagu odmah, ali se njegova primena počela šest meseci kasnije. Tako je uspostavljен pravni okvir za porez na kriptovalute u Srbiji.
Zakon o digitalnoj imovini predstavlja osnovu celokupnog regulatornog sistema. On jasno definiše kriptovalute kao digitalnu imovinu. Takođe ustanovljava pravila za njihovo korišćenje i trgovanje.
Narodna banka Srbije (NBS) i Komisija za hartije od vrednosti su glavne institucije koje nadziru primenu zakona. Ove institucije regulišu tržište digitalnih valuta. One takođe prate da li se poštuju svi propisani postupci.
Pored osnovnog zakona, važni su i dodatni propisi koji uređuju oporezivanje. Zakon o porezu na dohodak građana reguliše kako pojedinci plaćaju porez na kriptovalute u Srbiji. Zakon o porezu na dobit pravnih lica uređuje obaveze kompanija.
Poreske vlasti izdaju posebne pravilnike koji preciziraju postupke. Ovi pravilnici objašnjavaju kako da prijavite prihode. Takođe definišu načine plaćanja poreza na digitalnu imovinu.
Važno je znati da se zakonodavstvo konstantno razvija i menja. Nove izmene propisa se redovno donose. Zato morate da pratite najnovije zahteve kako biste bili u skladu sa zakonom.
Ovaj pravni okvir omogućava sigurno trgovanje kriptovalutama. Istovremeno osigurava da država naплати porez na kriptovalute u Srbiji. Tako se štite i investitori i državni budžet.
Porez na kapitalnu dobit od kriptovaluta se plaća na razliku između prodajne i nabavne cene. Osnovna formula je jednostavna: od cene po kojoj ste prodali kriptovalutu oduzimate cenu po kojoj ste je kupili. Na pozitivnu razliku primenjujete odgovarajuću poresku stopu.
Međutim, praksa može biti složenija ako ste vršili više kupovina po različitim cenama. U takvim situacijama imate dve glavne opcije za izračunavanje. Možete koristiti FIFO metodu (first in, first out) ili metodu prosečne nabavne cene.
FIFO metoda podrazumeva da se prva kupljena kriptovaluta smatra prvom prodatom. Ova metoda je često jednostavnija za praćenje. Metoda prosečne nabavne cene izračunava prosečnu cenu svih vaših kupovina određene kriptovalute.
Kada izračunavate porez na kriptovalute, ne zaboravite da uključite i troškove transakcije. Provizije za kupovinu i prodaju mogu se oduzeti od kapitalne dobiti. Ovo znači da se vaša poreska obaveza smanjuje za iznos ovih troškova.
Situacija postaje kompleksnija kod kriptovaluta dobijenih rudarenjem. Ovde morate utvrditi fer tržišnu vrednost u trenutku kada ste “proizveli” kriptovalutu. Ova vrednost postaje vaša nabavna cena za buduće kalkulacije kapitalne dobiti.
Dokumentovanje nabavne vrednosti kriptoaktiva pribavljenih kroz rudarenje je posebno izazovno. Potrebno je da vodite evidenciju o datumu rudarenja i tržišnoj ceni u tom trenutku. Ovi podaci će vam biti potrebni kada budete prodavali te kriptovalute.
Ukoliko još uvek nemate gde da čuvate svoju digitalnu imovinu, pogledajte koji je najbolji izbor za vas u našem vodiču o kripto novčanicima.
Vođenje detaljne evidencije je ključno za tačan izračun poreske obaveze. Zabeležite datum svake transakcije, količinu, cenu i sve povezane troškove. Bez ovih podataka, nećete moći precizno da izračunate koliko dugujete.
Preporučuje se korišćenje specijalizovanih aplikacija ili tabela za praćenje kripto transakcija. Ove alatke mogu automatski da izračunaju kapitalnu dobit koristeći različite metode. Tako ćete izbegnuti greške i uštedeti vreme pri pripremi poreske prijave.
Stope poreza na kriptovalute u Srbiji 2025.
Porez na kriptovalute u Srbiji ima jasno definisane stope koje se razlikuju prema vrsti trgovanja. Ove stope su konkurentne u odnosu na mnoge evropske zemlje i čine Srbiju atraktivnom za kripto investitore.
Za fizička lica koja trguju kriptovalutama, kapitalna dobit se oporezuje po stopi od 15%. Ova stopa se primenjuje na pozitivnu razliku između prodajne i nabavne cene digitalne valute.
Rudarenje kriptovaluta ima drugačiji poreški tretman. Prihodi od rudarenja se tretiraju kao ostali prihodi i oporezuju po stopi od 20%.
Važno je napomenuti da se za rudarenje primenjuje godišnji prag od 2.640.000 dinara. Iznos ispod ovog praga je oslobođen poreza na ostale prihode.
| Kategorija obveznika | Vrsta prihoda | Poreska stopa | Poreska osnovica |
| Fizička lica | Kapitalna dobit | 15% | Pozitivna razlika prodajna-nabavna cena |
| Fizička lica | Rudarenje | 20% | Iznos preko 2.640.000 dinara godišnje |
| Pravna lica | Dobit od trgovanja | 15% | Ostvarena dobit |
| Preduzetnici | Poslovni prihod | 10% | Paušalni iznos ili stvarni prihod |
Pravna lica plaćaju porez na dobit po stopi od 15% na ostvarenu dobit od trgovanja kriptovalutama. Ova stopa je ista kao za kapitalne dobiti fizičkih lica.
Preduzetnici koji se bave trgovanjem kriptovaluta mogu birati između paušalnog oporezivanja i oporezivanja na osnovu stvarnog prihoda. Paušalno oporezivanje često predstavlja povoljniju opciju za manje obime poslovanja.
Ove poreske stope mogu biti predmet izmena kroz buduće zakonske reforme. Preporučuje se redovno praćenje aktuelnih propisa ili konsultovanje sa poreskim savetnicima za najnovije informacije o oporezivanju kriptovaluta.
Kako prijaviti prihode od kriptovaluta – Korak po korak
Kada prodajete kriptovalute sa dobitkom, morate da prijavite taj prihod. Porez na kriptovalute se ne plaća automatski, već zahteva vašu aktivnu prijavu Poreskoj upravi. Proces može delovati složeno na prvi pogled, ali uz pravi pristup postaje mnogo jasniji.
Fizička lica prijavljuju porez na kriptovalute na kvartalnom nivou. Pravna lica to rade godišnje. Ključ uspeha leži u sistematičnom pristupu i vođenju precizne evidencije od samog početka.
Prikupljanje dokumentacije o transakcijama
Prvi korak u prijavi je sistematsko prikupljanje sve dokumentacije. Bez kompletne evidencije, nećete moći da izračunate tačnu kapitalnu dobit. Evo šta vam je potrebno:
- Izvodi sa kripto menjačnica – svi podaci o kupovini i prodaji
- Potvrde o transferima između različitih novčanika
- Evidencija o datumima transakcija sa tačnim vremenskim oznakama
- Kursne liste za dane kada su se transakcije izvršile
- Troškovi transakcija – provizije i naknade
Čuvajte ovu dokumentaciju najmanje pet godina nakon podnošenja prijave. Poreska uprava može zatražiti uvid u bilo kom trenutku tokom tog perioda.
Za svaku prodaju kriptovalute morate da izračunate kapitalnu dobit. Formula je jednostavna:
Kapitalna dobit = Prodajna cena – Nabavna cena – Troškovi transakcije
Nabavnu cenu određujete prema metodi “prvi ušao – prvi izašao” (FIFO). To znači da se prva kupljena kriptovaluta smatra prvom prodatom. Ova metoda je obavezna u Srbiji.
Primer: Kupili ste 1 BTC za 20.000 evra u januaru, zatim još 1 BTC za 30.000 evra u martu. Kada prodajete 0.5 BTC za 18.000 evra, vaša nabavna cena je 10.000 evra (polovina od prve kupovine).
Popunjavanje obrasca PPDG-2S za poresku upravu
Fizička lica koriste obrazac PPDG-2S za prijavu kapitalne dobiti. Ovaj obrazac se podnosi kvartalno i sadrži sledeće sekcije:
- Osnovni podaci – lični podaci i PIB
- Vrsta prihoda – označavate kapitalnu dobit od kriptovaluta
- Iznos dobiti – ukupna kapitalna dobit za kvartal
- Obračun poreza – primena odgovarajuće stope
Obrazac možete preuzeti sa sajta Poreske uprave ili popuniti elektronski kroz ePorezi portal. Elektronska prijava je brža i sigurnija opcija.
Podnošenje prijave i plaćanje poreza
Kvartalne prijave se podnose do 15. dana u narednom mesecu nakon isteka kvartala. Evo ključnih rokova:
- I kvartal (januar-mart) – prijava do 15. aprila
- II kvartal (april-jun) – prijava do 15. jula
- III kvartal (jul-septembar) – prijava do 15. oktobra
- IV kvartal (oktobar-decembar) – prijava do 15. januara
Porez se plaća istovremeno sa podnošenjem prijave. Možete platiti:
- Na šalteru banke sa uplatnicom
- Elektronski kroz ePorezi portal
- Preko internet bankinga
Ako propustite rok, naplaćivaće vam se kamata i moguće kazne. Porez na kriptovalute nije opcija – to je zakonska obaveza koju morate ispuniti.
Saveti za upravljanje rizicima i minimiziranje poreske obaveze
Uspešno upravljanje poreskim obavezama na kriptovalute u Srbiji počinje sa osnovnim razumevanjem strategija optimizacije. Pravilno planiranje može značajno smanjiti vašu poresku obavezu dok ostajete u potpunosti usaglašeni sa zakonom.
Najvažniji korak je vođenje detaljne evidencije o svim transakcijama od samog početka. Ova praksa će vam olakšati izračunavanje poreza i smanjiti rizik od grešaka. Beležite datum, cenu, količinu i razlog svake transakcije.
Tax loss harvesting strategija predstavlja efikasan način smanjivanja poreske obaveze. Ova metoda podrazumeva prodaju kriptovaluta sa gubicima kako biste kompenzovali dobiti. Na ovaj način možete smanjiti ukupnu poresku obavezu za tekuću godinu.
Planiranje vremena prodaje takođe može doneti značajne uštede. Ako očekujete veće prihode u narednoj godini, možda je pametno realizovati dobiti u trenutnoj godini. Ovaj pristup je posebno koristan kada su vaši ukupni prihodi manji.
Za dugotrajne investitore, HODLing strategija može biti izuzetno povoljna. Porez na kriptovalute u Srbiji se plaća tek kada realizujete dobit prodajom, što znači da možete odložiti poresku obavezu.
| Strategija | Prednosti | Kada koristiti | Rizici |
| Tax Loss Harvesting | Smanjuje tekuću poresku obavezu | Kada imate i dobiti i gubite | Tržišni rizik ponovne kupovine |
| Planiranje vremena prodaje | Optimizuje ukupne prihode | Pri promenljivim prihodima | Volatilnost cena kriptovaluta |
| HODLing strategija | Odlaže poresku obavezu | Za dugoročne investitore | Propuštene kratkoročne prilike |
| Diverzifikacija portfolija | Raspoređuje poreski rizik | Pri većim investicijama | Složeniji izračun poreza |
Konsultovanje sa stručnjacima predstavlja investiciju koja se isplati. Poreski savetnici ili stručnjaci za kriptovalute mogu vam pomoći da optimizujete svoju strategiju. Oni su upoznati sa najnovijim promenama u zakonodavstvu.
Redovno praćenje promena u zakonima o oporezivanju kriptovaluta je ključno za uspešno upravljanje rizicima. Zakonodavstvo se razvija, pa je važno ostati informisan o novim propisima i mogućnostima.
Šta ako ne prijavite porez?
Ignorisanje poreskih obaveza za kriptovalute nije opcija koju možete sebi da priuštite. Neprijavljivanje poreza na kriptovalute može dovesti do ozbiljnih finansijskih i pravnih posledica koje će značajno uticati na vaš budžet i mir.
Poreska uprava Srbije kontinuirano unapređuje svoje kapacitete za praćenje kripto transakcija. Licencirane menjačnice su zakonski obavezne da dostavljaju informacije o transakcijama svojih korisnika. Ovo znači da vaše aktivnosti nisu anonimne kako možda mislite.
Kada ne prijavite porez na kriptovalute na vreme, automatski se aktiviraju kamате na neplaćeni iznos. Ove kamate se obračunavaju od dana dospeća vaše poreske obaveze. Što duže čekate, veći postaje vaš dug.
Poreska uprava može pokrenuti postupak prinudne naplate protiv vas. Ovaj postupak uključuje blokiranje bankovnih računa i zaplenu imovine. Takve mere mogu ozbiljno narušiti vašu finansijsku stabilnost i svakodnevno funkcionisanje.
| Tip Kazne | Iznos/Procenat | Dodatne Posledice | Vreme Primene |
| Kamata na dug | Zakonska kamata | Dnevno uvećanje | Od dana dospeća |
| Novčana kazna | Do 5.000 dinara | Prekršajna prijava | Pri kontroli |
| Prinudna naplata | Pun iznos duga | Blokada računa | Nakon opomene |
| Krivične sankcije | Zatvor do 3 godine | Kriminalna prijava | Pri utaji poreza |
U slučaju većih iznosa utaje poreza, mogu se primeniti i krivične sankcije. Zakon predviđa zatvorske kazne za poresku utaju. Ovo nije samo finansijski problem – može uticati na vašu budućnost i karijeru.
Međutim, postoji i dobra vest. Ako shvatite da niste prijavili porez na kriptovalute, možete proaktivno rešiti problem. Podnošenje dopunske prijave i plaćanje dugovanja uz kamatu je uvek bolja opcija od čekanja.
Preporučuje se transparentan pristup prema Poreskoj upravi. Bolje je kasno nego nikad – dobrovoljno priznanje greške i ispravka mogu značajno smanjiti posledice. Ovakav pristup pokazuje vašu dobru nameru i odgovornost.
Ne rizikujte svoju finansijsku budućnost. Ako imate nedoumice oko svojih poreskih obaveza za kriptovalute, potražite stručnu pomoć ili se direktno obratite Poreskoj upravi za pojašnjenja.
Olakšice za kripto investitore u Srbiji
Postoje određene povoljnosti u oporezivanju kriptovaluta koje mogu značajno uticati na vašu konačnu poresku obavezu. Porez na kriptovalute u Srbiji predviđa nekoliko ključnih olakšica koje svaki investitor treba da poznaje.
Najvažnija olakšica odnosi se na poklone digitalnih valuta između članova porodice. Ako poklanjate kriptovalute osobama iz prvog naslednog reda, ovaj poklon se uopšte ne oporezuje.
| Nasledni Red | Odnos | Poreska Stopa |
| Prvi red | Roditelji, deca, supružnici | 0% (oslobođeno) |
| Drugi red | Braća, sestre, bake, deke | 1.5% |
| Treći red | Ostali srodnici | 2.5% |
Ova olakšica omogućava efikasno planiranje prenosa kripto imovine na mlađe generacije. Možete pokloniti Bitcoin ili druge kriptovalute svojoj deci bez ikakvih poreskih posledica.
Druga značajna povoljnost tiče se nerealizovanih dobiti. Dok držite kriptovalute, ne plaćate nikakav porez na njihov rast u vrednosti. Porez na kriptovalute u Srbiji se naplaćuje tek kada izvršite prodaju.
Zanima vas investiranje u projekte pre nego što izađu na berze? Pogledajte kriptovalute u pretprodaji i potencijalne prilike.
Ovo znači da možete držati Bitcoin, Ethereum ili druge digitalne valute godinama. Sve dok ih ne prodajete, nema poreskih obaveza bez obzira na to koliko im vrednost poraste.
Za pravna lica koja se bave kripto trgovinom, dostupne su standardne olakšice za porez na dobit. Mala pravna lica posebno mogu koristiti povoljnije stope oporezivanja u skladu sa važećim propisima.
Važno je napomenuti da se poreske olakšice mogu menjati sa izmenama zakona. Redovno praćenje propisa o porezu na kriptovalute u Srbiji je ključno za maksimalno iskorišćenje dostupnih povoljnosti.
Preporučujemo konsultaciju sa kvalifikovanim poreskim savetnicima koji mogu analizirati vašu specifičnu situaciju. Oni će vam pomoći da identifikujete sve dostupne olakšice i optimalno strukturirate vaše kripto investicije u skladu sa poreskim propisima.
Zaključak
Razumevanje poreskih obaveza predstavlja ključni element uspešnog investiranja u digitalne valute. Srpski sistem oporezivanja kripto imovine nudi relativno povoljne uslove sa stopom od 15% na kapitalnu dobit, što čini našu zemlju atraktivnom za investitore.
Ako tek ulazite u svet digitalne imovine, pročitajte naš detaljan vodič o ulaganju u kriptovalute i saznajte kako da pametno započnete.
Vaš uspeh u upravljanju poreskim obavezama zavisi od preciznog vođenja evidencije o svim transakcijama i pravovremenog podnošenja prijava. Porez na kriptovalute zahteva disciplinovan pristup, ali sa odgovarajućim znanjem postaje upravljiviv proces.
Poreske regulative se kontinuirano razvijaju, pa redovno praćenje izmena mora biti deo vaše investicione strategije. Korišćenje dostupnih olakšica i strategija za optimizaciju može značajno uticati na vašu konačnu dobit od digitalnih investicija.
Kada se suočite sa kompleksnijim situacijama, konsultovanje sa stručnjacima predstavlja mudru investiciju. Odgovorno postupanje prema poreskim obavezama štiti vas od pravnih posledica i doprinosi razvoju transparentnog kripto tržišta u Srbiji.
