Ikvienam, kas strādā ar virtuālajām valūtām, ir svarīgi orientēties kriptovalūtu nodokļu jomā Latvijā. 2025. gadā Valsts ieņēmumu dienests atjaunināja norādījumus par to, kā tiek regulēti ienākumi no kriptovalūtām, jo īpaši attiecībā uz kapitāla pieaugumu un iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izpratne par šiem noteikumiem ir būtiska, lai nodrošinātu noteikumu ievērošanu un optimizētu savas finanšu stratēģijas, iesaistoties darījumos ar kriptovalūtām.
Šajā rakstā ir sniegts visaptverošs pārskats par nodokļu ietekmi, pārskatu sniegšanas prasībām un labāko praksi virtuālo valūtu pārvaldībā Latvijā. Gan tirgojot, gan nodarbojoties ar kriptovalūtu ieguvi ir svarīgi zināt, kā jūsu darbībām tiek piemērots kapitāla pieauguma nosacījums un iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Esiet informēti un parūpējieties par to, lai visi darījumi ar kriptovalūtām tiktu precīzi deklarēti un atbilstoši aplikti ar nodokļiem.
Aktuālās kriptovalūtas, kurās investēt 2025. gadā
- Pirmā 2. slāņa risinājums Solana blokķēdē ar vairāku ķēžu potenciālu
- Atrisina tādas problēmas kā tīkla pārslodzi, merogojamības ierobežojumus un neveiksmīgus darījumus
- $SOLX žetonu turētāji var bloķēt savus žetonus, lai iegūtu dāsnas atlīdzības
ETH
USDT
BNB
- Apbalvo īpašnieku ar airdrop punktiem par katru BTC sasniegto cenas mērķi
- Deflācijas žetons, kas saistīts ar $BTC cenas atskaites punktiem
- Īpašnieki var bloķēt $BTCBULL žetonus un nopelnīt atlīdzības
- ETH
- USDT
- BNB
- +1 more
- Pirmais uzlabotais, autonomais AI aģents, kas izmanto jaunākās tehnoloģijas
- Izveido ekskluzīvus žetonus Telegram kopienā
- Bloķēšanas atlīdzības ir pieejamas tikai iepriekšpārdošanas pircējiem
- ETH
- USDT
- BNB
- +1 more
- Palieliniet savu ieguldījumu atlīdzību Best Wallet vietnē, turot $BEST žetonus
- Priekšlaicīga piekļuve žetoniem iepriekšpārdošanā par labāko cenu
- Turiet $BEST žetonus, lai iegūtu vēl zemākas darījumu maksas Best Wallet ekosistēmē
- ETH
- USDT
- BNB
- +1 more
- Jauns aizraujošs decentralizēts mēmu indekss, kas piedāvā 4 mēmu indeksus
- Vietējais $MEMEX žetons ļauj turētājiem iesniegt projektu priekšlikumus un balsot par tiem
- Bloķējot $MEMEX žetonus investori saņem dāsnas atlīdzības, līdz pat 670%
- ETH
- USDT
Karte
- $SLAP var iegādāties arī centrālajās kriptovalūtu biržās
- 10% no kopējā piedāvājuma ir piešķirti kopienas atlīdzībām
- CatSlap kopš palaišanas brīža piedzīvoja gandrīz 5000% pieaugumu
- ETH
- USDT
- Karte
Galvenie punkti, kad fiziskai personai jāmaksā kriptovalūtas nodokļi Latvijā
- Ienākumi no kriptovalūtām: Jebkuri ienākumi no kriptovalūtām, tostarp tirdzniecība un ieguve, ir apliekami ar nodokļiem. Par šiem ienākumiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, un par tiem ir precīzi jāziņo Valsts ieņēmumu dienestam.
- Kapitāla pieaugums no Bitcoin un citām virtuālajām valūtām: Peļņa no kriptovalūtas kapitāla pieauguma tiek uzskatīta par apliekamu ar nodokli. Atsavināšanas cenas, no kurām atskaitīta iegādes vērtību, veido ar nodokli apliekamo summu, kas jāiekļauj iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā.
- Saimnieciskā darbība un iedzīvotāju ienākuma nodoklis: Regulāru un sistemātisku darījumu veikšana ar kriptovalūtām var tikt klasificēta kā saimnieciskā darbība, kas ietekmē iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas saistības. VID pieprasa ziņot par šādām darbībām, lai nodrošinātu noteikumu ievērošanu.
- Nodokļu atbrīvojumi un PVN: Lai gan virtuālās valūtas nav atbrīvotas no PVN, uz tām attiecas īpaši nosacījumi. Darījumi un ienākumi no virtuālajām valūtām parasti ir apliekami ar nodokli, taču atkarībā no darījumu rakstura var būt pieejami atsevišķi atbrīvojumi. Kriptovalūtas nodokļi var atšķirties, ja tiek piemēroti īpaši atbrīvojumi.
Kriptovalūtas nodokļi un likmes Latvijā
Iedzīvotāju ienākumi, ko fiziskās personas gūst no darījumiem ar kriptovalūtu, saskaņā ar likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” tiek uzskatīti par īpašu ienākumu veidu. Latvijā ir progresīvās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes – ienākumiem līdz 20 004 EUR piemēro 20% likmi, ienākumiem no 20 004 EUR 62 800 EUR – 23% likmi, bet ienākumiem virs 62 800 EUR – 31,4% likmi.
Šie ienākumi parasti tiek uzskatīti par kapitāla pieaugumu, kuru apreķina šādi – no kapitāla aktīva atsavināšanas cenas atņemot iegādes vērtību. Kriptovalūtas nodokļi šādā situācijā var krietni ietekmēt kopējo nodokļu slogu, tādēļ ir svarīgi veikt ilgtermiņa finanšu plānošanu.
Turklāt, nosakot ar nodokli apliekamo summu, tiek ņemta vērā kapitāla aktīvā veikto ieguldījumu vērtība turēšanas periodā. Tas nozīmē, ka, lai nodrošinātu pareizu IIN aprēķinu par ienākumiem no kriptovalūtām, ir svarīgi precīzi uzskaitīt visus darījumus un ieguldījumus. VID nosaka, ka visi šādi ienākumi ir apliekami ar nodokli un ir jānorāda gada nodokļu deklarācijā. Izpratne par šiem noteikumiem ir būtiska, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi un efektīvu līdzekļu pārvaldību.
Kriptovalūtas un ienākumu gūšana no aktivitātēm
Ienākumi, kas gūti no aktivitātēm ar virtuālo valūtu, piemēram, no tirdzniecības, ieguldīšanas vai kriptovalūtu ieguves, ir apliekami ar nodokļiem. Katram aktivitātes veidam ir specifiskas nodokļu piemērošanas īpatnības, kas rūpīgi jāizvērtē, lai nodrošinātu atbilstību Latvijas nodokļu noteikumiem.
Neatkarīgi no tā, vai jūs tirgojat kriptovalūtas, pelnāt balvas par ieguldījumiem labākajos ICO projektos vai nodarbojaties ar ieguvi, ir būtiski pārzināt attiecīgos nodokļu noteikumus un informācijas sniegšanas prasības. Lai ievērotu Valsts ieņēmumu dienesta noteikumus un efektīvi pārvaldītu savas nodokļu saistības, ļoti svarīgi ir pienācīgi dokumentēt un precīzi uzskaitīt visus darījumus un ieņēmumus.
Kriptovalūtu tirdzniecība
Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek peļņu, kas gūta no kriptovalūtu tirdzniecības. Lai noteiktu ar nodokli apliekamo summu, ir būtiski precīzi reģistrēt visus darījumus, tostarp atsavināšanas cenas un iegādes vērtību. Tirgotājiem ir jāseko līdzi tirgus vērtībai katra darījuma veikšanas brīdī un jāziņo VID par jebkādu ienākumu līmeņa pieaugumu vai zaudējumiem. Regulāras tirdzniecības darbības var arī klasificēt šos darījumus kā saimniecisko darbību, kas ietekmē kopējās iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības. Kriptovalūtas nodokļi galvenokārt tiek piemēroti, ja persona regulāri iegādājas un pārdod kriptovalūtas peļņas gūšanai.
Kriptovalūtu ieguldījumi
Atlīdzība, kas nopelnīta par virtuālo valūtu ieguldīšanu, tiek uzskatīta par ienākumu, kas apliekams ar nodokļiem. Saņemot atlīdzības par ieguldījumiem populārākajās kriptovalūtās, šīs atlīdzības ir jānorāda kā daļa no IIN deklarācijas. Atlīdzība par ieguldīšanu tiek uzskatīta par ienākumu no virtuālās valūtas, un tā jāaprēķina, pamatojoties uz tirgus cenu saņemšanas brīdī. Lai ievērotu nodokļu likumu prasības un izvairītos no soda sankcijām, ir svarīgi pareizi dokumentēt un ziņot par šīm atlīdzībām.
Kriptovalūtas iegūve
Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek arī ienākumus, kas gūti no kriptovalūtu ieguves. Ieguve ir saistīta ar ievērojamiem izdevumiem, piemēram, aprīkojuma un elektroenerģijas izmaksām, ko var atskaitīt, lai noteiktu ar nodokli apliekamo neto ienākumu. VID pieprasa ieguvējiem paziņot bruto ienākumus no ieguves darbībām un atskaitīt pieļaujamos izdevumus, lai aprēķinātu kapitāla pieaugumu. Lai nodrošinātu pareizu nodokļu deklarēšanu, ir svarīgi precīzi uzskaitīt visus izdevumus un ienākumus.
Bezmaksas kriptovalūta
Bezmaksas virtuālās valūtas saņemšana no “airdrop”, akcijām vai citiem avotiem tiek klasificēta kā ienākums, kas apliekams ar nodokļiem. Par saņemto virtuālo valūtu ir jāziņo to patiesā tirgus vērtība saņemšanas dienā. Šāda veida ienākumi no virtuālās valūtas ir jāiekļauj gada nodokļu deklarācijā, un uz tiem attiecas tie paši iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumi, kādi attiecas uz citiem ienākumu veidiem. Svarīgi atzīmēt, ka pat tad, ja kriptovalūta ir iegūta bez tiešiem izdevumiem un glabājas kriptovalūtas makā, tās tirgus vērtība ir tā, kas nosaka ar nodokli apliekamo summu.
Kā fiziska persona var deklarēt nodokli par kriptovalūtām Latvijā?
Ievērojot šos soļus, Jūs varat nodrošināt, ka Jūsu ienākumi no kapitāla pieaguma un kriptovalūtām ir precīzi deklarēti un ka Jūs izpildāt visus nepieciešamos nodokļu pienākumus Latvijā. Kriptovalūta Latvijā turpina attīstīties, tāpēc izpratne par kriptovalūtu nodokļu noteikumiem un to ievērošana ir ļoti svarīga ikvienam, kas iesaistīts kriptovalūtu tirdzniecībā. Neatkarīgi no tā, vai jūs tirgojat Bitcoin peļņas gūšanas nolūkā, nodarbojaties ar kriptovalūtu ieguvi vai pelnāt atlīdzību par ieguldīšanu, ir svarīgi zināt, kā jūsu ienākumi no kriptovalūtām tiek apstrādāti saskaņā ar nodokļu likumiem. VID sniedz skaidras vadlīnijas par to, kas ir ar nodokli apliekams ienākums un kā to precīzi deklarēt. Ienākumi no kapitāla pieauguma, kuru aprēķināšana ne vienmēr ir vienkārša, ir jānosaka no starpības starp jūsu kriptovalūtas aktīvu iegādes vērtību un atsavināšanas cenu. Pareiza dokumentācija un pārskatu sniegšanas prasību ievērošana nodrošina, ka jūs izpildāt savas nodokļu saistības un izvairāties no sodiem. Esiet informēti par visiem nodokļu likumu atjauninājumiem attiecībā uz kriptovalūtām un vajadzības gadījumā konsultējieties ar nodokļu speciālistiem. Ievērojot izklāstītos soļus un veicot precīzu uzskaiti, jūs varat efektīvi pārvaldīt savus kriptovalūtas nodokļu maksāšanas pienākumus un nodrošināt atbilstību Latvijas noteikumiem.
Secinājums
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai man ir jāmaksā nodoklis par savu kriptovalūtu Latvijā?
Cik nodokļus jūs maksājat par kriptovalūtām Latvijā?
Kad fiziskai personai nav jāmaksā kriptovalūtas nodokļi?
Vai kriptovalūtas darījumi ir apliekami ar PVN?
Vai es varu pieprasīt zaudējumus no ieguldījumiem kriptovalūtā?
Vai kriptovalūtu darījumiem tiek piemērots uzņēmumu ienākuma nodoklis?
Atsauces
