Kriptovaliutų populiarumas pastaraisiais metais smarkiai išaugo, o kartu išaugo ir jų reguliavimas. Daugelis investuotojų ir prekybininkų vis dar susiduria su neaiškumais, kaip teisingai deklaruoti kriptovaliutų pajamas ir kokius mokesčius privaloma mokėti.
Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius kriptovaliutų mokesčių aspektus ir pateiksime praktinius patarimus, kurie padės išvengti klaidų bei efektyviai tvarkyti savo finansus.
Kriptovaliutų apmokestinimas: pagrindiniai aspektai
Kriptovaliutų rinka sparčiai auga, o kartu didėja ir jų reguliavimas. Lietuvoje kriptovaliutų apmokestinimas vis dar kelia klausimų tiek individualiems investuotojams, tiek verslui.
Pajamos iš kriptovaliutų pardavimo yra apmokestinamos kaip „kito turto“ parinktis, todėl svarbu atskirti pajamas iš kasimo nuo pelno, gauto iš faktinio pardavimo.
Prekiaujant kriptovaliutomis yra būtina suprasti, kada ir kokius mokesčius reikia mokėti – taip išvengsite teisinių problemų ir optimizuosite savo finansinę veiklą.
Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) svarba
Lietuvoje fiziniai asmenys, parduodantys kriptovaliutas ir gaunantys pelną, turi mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Pelno apskaičiavimas vykdomas pagal skirtumą tarp pardavimo ir įsigijimo kainos.
Jei per metus gautas pelnas neviršija 2500 eurų, mokesčio mokėti nereikia.
Viršijus šią sumą, taikomas 15% arba 20% GPM tarifas, priklausomai nuo bendrų metinių pajamų.
Pelno mokestis įmonėms
Įmonėms, kurios užsiima prekyba ar investavimu į kriptovaliutas, taikomas standartinis 15% pelno mokestis. Mažos įmonės gali turėti lengvatas, tačiau visais atvejais privalo tinkamai tvarkyti apskaitą ir deklaruoti operacijas su kriptovaliutomis.
Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Kriptovaliutos Lietuvoje yra laikomos alternatyvia atsiskaitymo priemone, todėl jų pardavimas nėra apmokestinamas PVM.
Tačiau paslaugos, susijusios su kriptovaliutomis (pvz., kriptovaliutos kasimas ar keityklų veikla), gali patekti į PVM reguliavimo sritį, todėl svarbu tinkamai įvertinti savo veiklą.
Deklaravimas ir apskaita
Fiziniai asmenys turi deklaruoti kriptovaliutų pardavimo pajamas metinėje pajamų deklaracijoje.
Svarbu tinkamai deklaruoti pajamas, gautas iš kriptovaliutų pardavimo, atsižvelgiant į gyventojų pajamų mokesčio reikalavimus. Įmonės privalo vesti detalią apskaitą, o didesni sandoriai gali reikalauti papildomų ataskaitų finansinėms institucijoms.
Žiūrėkite video, kaip teisingai deklaruoti kriptovaliutos pajamas.
Baudos ir atsakomybės
Nedeklaravus pajamų iš kriptovaliutų, mokesčių inspekcija gali taikyti baudas ir delspinigius. Todėl svarbu laiku pateikti reikiamas deklaracijas ir užtikrinti, kad visi mokestiniai įsipareigojimai būtų įvykdyti.
Individualios veiklos ir kriptovaliutų mokesčiai
Kai asmuo vykdo tęstinę veiklą, susijusią su kriptovaliutų pirkimu, pardavimu ar kitokiu perleidimu nuosavybėn, jis privalo registruotis kaip vykdantis individualią veiklą.
Tai reiškia, kad reikia užsiregistruoti mokesčių mokėtojų registre ir pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją, kurioje deklaruojamos iš individualios veiklos gautos pajamos.
Norint nustatyti, ar jūsų veikla yra priskiriama individualiai veiklai (ypač kalbant apie kriptovaliutų investicijas), svarbu atsižvelgti į tai, ar veikla yra nuolatinė ir ar siekiama ekonominės naudos per tęstinį laikotarpį.
Jei į abu šiuos klausimus atsakėte taip, tuomet yra didelė tikimybė, kad reikia oficialiai užsiregistruoti vykdomą individualią veiklą.
Gera žinia yra tai, kad registracija kaip individualios veiklos vykdytojas leidžia ne tik teisėtai vykdyti veiklą, bet ir pasinaudoti tam tikromis mokestinėmis lengvatomis.
Pavyzdžiui, galima atskaityti su veikla susijusias išlaidas, tokias kaip įrangos pirkimas ar paslaugų mokesčiai, kas gali sumažinti apmokestinamąjį uždarbį iš kriptovaliutų.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad pajamos iš kriptovaliutų, gautos vykdant individualią veiklą, yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM).
Taip pat gali būti taikomos socialinio draudimo įmokos (PSD ir VSD), priklausomai nuo veiklos pobūdžio ir pajamų dydžio.
Taigi, būtina atidžiai sekti savo sandorius ir laiku pateikti reikiamas deklaracijas, siekiant išvengti nesusipratimų su mokesčių institucijomis.
Kriptovaliutų mokesčiai ir apmokestinamas pelnas – pavyzdys
Tarkime, kad 2024 m. įsigijote 1 Bitcoin (BTC) už 20 000 €. Po metų, 2025 m., pardavėte jį už 30 000 €.
Pajamos iš kriptovaliutos pardavimo apskaičiuojamos kaip skirtumas tarp pardavimo ir pirkimo kainos, ir šis pelnas turi būti tinkamai dokumentuotas bei deklaruotas kaip pajamos iš kitų turto pardavimo.
Pelno skaičiavimas atrodo štai taip:
- Pajamos: 30 000 € (bendra suma, gauta už parduotą BTC).
- Investuota suma: 20 000 € (kiek sumokėjote už įsigytą BTC).
- Pelnas: 30 000 € – 20 000 € = 10 000 €.
Kadangi jūsų gautas pelnas viršija neapmokestinamą 2 500 € ribą, nuo likusios 7 500 € sumos turėsite sumokėti GPM pagal taikomą tarifą (15% arba 20%, priklausomai nuo bendrų metinių pajamų).
Kriptovaliutų mokesčiai kaip kito turto pardavimo pajamos
Kriptovaliutų apmokestinimas yra panašus į kito turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn, tokio kaip buitinė technika ar meno kūriniai, pardavimo pajamų apmokestinimą pagal Lietuvos gyventojų pajamų mokesčio įstatymą.
VMI nustato, kad jei per kalendorinius metus gautas pelnas iš kriptovaliutų pardavimo (t. y. pardavimo pajamos atėmus įsigijimo kainą ir kitas susijusias išlaidas) neviršija 2 500 eurų, tokios pajamos nėra apmokestinamos.
Tačiau viršijus šią ribą, nuo viršijančios sumos taikomas gyventojų pajamų mokestis (GPM).
Investavimas į kriptovaliutas
Investavimas į kriptovaliutas Lietuvoje yra visiškai legalus, tačiau svarbu suprasti su tuo susijusias mokestines prievoles.
Atsakingas mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas padeda išvengti galimų problemų su mokesčių inspekcija bei užtikrina skaidrią finansinę veiklą.
Investuotojų grupės
Kriptovaliutų pelnas gali būti apmokestinamas priklausomai nuo uždirbtos sumos ir veiklos pobūdžio.
Investuotojai į kriptovaliutas, naudojantys kriptovaliutų biržą arba perkantys tiesiogiai, gali būti priskirti vienai iš trijų grupių, priklausomai nuo jų metinio pelno:
1. Iki 2500€ pelno per metus
Jei per metus gautas pelnas iš kriptovaliutų neviršija 2500€, tokios pajamos nėra apmokestinamos ir jų nereikia deklaruoti. Tai suteikia galimybę smulkiems investuotojams veikti be papildomų mokestinių įsipareigojimų.
2. Virš 2500€ pelno per metus
Jei per metus gautas pelnas viršija 2500€, nuo viršijančios sumos taikomas gyventojų pajamų mokestis (GPM). Tokiu atveju būtina deklaruoti pajamas ir sumokėti GPM mokesčius pagal taikomą tarifą (15% arba 20%, priklausomai nuo bendrų metinių pajamų).
3. Nuolatinė finansinė veikla
Jei asmuo nuolat užsiima kriptovaliutų pirkimu, pardavimu ar kitokiu perleidimu nuosavybėn, jis privalo registruotis kaip vykdantis individualią veiklą.
Tokia veikla reikalauja ne tik pajamų deklaravimo, bet ir socialinio draudimo įmokų mokėjimo (PSD ir VSD), priklausomai nuo veiklos pobūdžio ir pajamų dydžio.
Taigi, kiekviena investuotojų grupė turi skirtingus mokestinius įsipareigojimus, todėl svarbu tiksliai nustatyti savo veiklos pobūdį ir atitinkamai tvarkyti apskaitą bei deklaracijas.
Deklaravimo procesas
Deklaravimo procesas yra esminė kriptovaliutų apmokestinimo dalis, užtikrinanti skaidrumą ir atitikimą teisės aktams.
Norint tinkamai sumokėti mokesčius, investuotojai privalo kasmet pateikti deklaraciją už praėjusius metus per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
Deklaracijoje reikia nurodyti gautas pajamas iš kriptovaliutų pardavimo bei apskaičiuotą pelną, atsižvelgiant į įsigijimo kainą ir susijusias išlaidas.
VMI automatiškai apskaičiuoja mokėtiną sumą, kurią reikia pervesti į nurodytą sąskaitą iki nustatyto termino.
Laiku pateikta deklaracija padeda išvengti galimų baudų ir užtikrina sklandų mokesčių administravimą. Svarbu visuomet atidžiai sekti savo sandorius ir tinkamai deklaruoti gautą pelną, siekiant išvengti nesusipratimų su mokesčių institucijomis.
Uždaviniai ir patarimai
Norint sėkmingai tvarkyti kriptovaliutų mokesčius, svarbu laikytis kelių pagrindinių taisyklių:
- Registracija kaip individualios veiklos vykdytojas: jei vykdote nuolatinę finansinę veiklą, susijusią su kriptovaliutų pirkimu, pardavimu ar kitokiu perleidimu nuosavybėn, būtina registruotis mokesčių mokėtojų registre. Tai padės išvengti teisinių problemų ir suteiks galimybę pasinaudoti mokestinėmis lengvatomis.
- Metinės pajamų mokesčio deklaracijos pateikimas: kiekvienais metais privaloma pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją, kurioje deklaruojamos iš individualios veiklos gautos pajamos, įskaitant pajamas iš turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn pajamos, kaip antai kriptovaliutų.
- Mokesčių mokėjimas nuo limitą viršijančios sumos: jei per metus gautas pelnas viršija 2 500€, būtina sumokėti gyventojų pajamų mokestį nuo viršijančios sumos. Tai padės išvengti baudų ir delspinigių.
- Mokesčių tarifų ir išlaidų supratimas: svarbu žinoti taikomus mokesčių tarifus ir galimas išlaidas, susijusias su kriptovaliutų apmokestinimu. Tai padės tiksliai apskaičiuoti mokėtiną sumą ir optimizuoti mokestinę naštą.
Laikydamiesi šių patarimų, galėsite efektyviai tvarkyti savo finansus ir išvengti galimų problemų su mokesčių inspekcija.
Apibendrinimas
Kriptovaliutų mokesčiai yra ganėtinai sudėtinga, tačiau neišvengiama sritis kiekvienam, kuris užsiima prekyba ar investavimu į skaitmeninius aktyvus. Norint išvengti problemų su mokesčių inspekcija, svarbu laiku deklaruoti pajamas, teisingai apskaičiuoti pelną ir sekti galiojančius teisės aktus.
Pasirūpinę tinkamu apskaitos vedimu ir, jei reikia, pasikonsultavę su specialistais, galite ne tik išlikti teisės ribose, bet ir optimizuoti savo mokestinę naštą.
