Крипто данъци в България: Какво трябва да знаете?

От екипа на ICOBench винаги се стремим да предоставяме полезна информация на българските читатели, за да бъдат напълно наясно със своите данъчни задължения, когато става въпрос за криптовалути, първоначални предлагания на монети (ICO) и всякакъв вид крипто транзакции.

Данъчното облагане в България включва редица специфични изисквания за физически и юридически лица, както и за лица, които търгуват систематично или само от време на време.

В този наръчник ще разгледаме ключовите моменти, свързани с „крипто данъци“ в страната и как да декларирате правилно приходите си.

Съдържание Съдържание

1. Накратко👇
2. Как българското законодателство третира криптовалутите?
3. Данъчно облагане на криптовалути при физически лица
   1. Как се изчислява данъкът при физически лица
   2. Какво се случва при стейкинг и добив (майнинг)
4. Данъци при търговия с криптовалути като едноличен търговец
   1. Облагане на ЕТ
5. Облагане на крипто печалби за юридически лица
   1. Кога да изберем юридическо лице?
6. Какви данъци се заплащат за участие в ICO-та
   1. При физически лица
   2. При юридически лица
   3. Специфики при ICO-тата
7. Практически съвети за деклариране на доходите и важни подробности
   1. 1. Водете подробна документация
   2. 2. Изчислявайте правилно печалбите
   3. 3. Разграничаване на лични финанси от бизнес финанси
   4. 4. Следете промени в законодателството и практиките на НАП
   5. 5. Възможни рискове при недеклариране
   6. 6. Проверявайте пазарната динамика
8. Заключение
9. Често задавани въпроси

Покажи още

Съдържание

1. Накратко👇
2. Как българското законодателство третира криптовалутите?
3. Данъчно облагане на криптовалути при физически лица
   1. Как се изчислява данъкът при физически лица
   2. Какво се случва при стейкинг и добив (майнинг)
Покажи още
4. Данъци при търговия с криптовалути като едноличен търговец
   1. Облагане на ЕТ
5. Облагане на крипто печалби за юридически лица
   1. Кога да изберем юридическо лице?
6. Какви данъци се заплащат за участие в ICO-та
   1. При физически лица
   2. При юридически лица
   3. Специфики при ICO-тата
7. Практически съвети за деклариране на доходите и важни подробности
   1. 1. Водете подробна документация
   2. 2. Изчислявайте правилно печалбите
   3. 3. Разграничаване на лични финанси от бизнес финанси
   4. 4. Следете промени в законодателството и практиките на НАП
   5. 5. Възможни рискове при недеклариране
   6. 6. Проверявайте пазарната динамика
8. Заключение
9. Често задавани въпроси

Как българското законодателство третира криптовалутите?

В българското законодателство криптовалутите (или „виртуални валути“) се облагат по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), в зависимост от това дали дейността по придобиване или търговия се извършва от физическо лице, едноличен търговец или юридическо лице.

Според Закона за данъците върху доходите на физическите лица доходите от продажба или замяна на криптовалути се приемат за доходи от продажба на финансови активи. В резултат от това крипто печалбите, реализирани от „прехвърляне на финансови активи“, подлежат на данъчно облагане. От друга страна, ако говорим за юридически лица, тогава Законът за корпоративното подоходно облагане определя правилата за определяне на данъчната основа и дължимия корпоративен данък.

Въпреки че криптовалутите не се считат за официално платежно средство в България, те се третират данъчно подобно на други видове активи или права. Важно е да имаме предвид, че „виртуална валута“ не е класическа валута по смисъла на закона, но реализираните печалби или загуби при продажба, замяна или друго прехвърляне на криптовалути са обект на облагане.

Данъчно облагане на криптовалути при физически лица

При физически лица, които извършват сделки с виртуални валути, данъчното облагане е свързано с изчисляване на доход от продажба на криптовалути. В следващите редове ще се разгледат ключовите точки, като ставка, методи за деклариране и възможни нормативни разходи, приложими по действащото законодателство.

Как се изчислява данъкът при физически лица

За физическите лица, които не са еднолични търговци, данъчното облагане се основава на чл. 33 и чл. 35 от ЗДДФЛ. По-конкретно:

• Ставка: Печалбите от продажба или замяна на криптовалути се облагат с 10% данък върху дохода (данък върху реализирани печалби от финансови активи).
• Определяне на данъчната основа: Облагаемият доход от продажба на криптовалута е разликата между продажната цена и цената на придобиване. По закон тази разлика може да бъде намалена с 10% нормативно признати разходи за физическите лица, ако криптоактивите се считат за финансови активи.
• Деклариране в годишната данъчна декларация: Доходите от криптовалути подлежат на деклариране в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, която обикновено се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода.

Важно е да се подчертае, че физическите лица „трябва да“ попълват данните в съответната бланка за доходи от продажба или замяна на финансови активи, като декларират продажната цена, цената на придобиване и крайния финансов резултат. Всяка „виртуална валута“ (биткойн, етер и др.) следва да се отчете, ако от нея са реализирани печалби при продажба. Дори да не сте сигурни дали транзакциите ви се квалифицират като облагаеми, препоръчително е да водите подробен запис на сделките.

Какво се случва при стейкинг и добив (майнинг)

• Стейкинг: Ако получавате възнаграждения чрез стейкинг (staking) на криптовалути, не дължите данъци в момента на получаване на токените. „Доходите от“ стейкинг се облагат, когато токените бъдат продадени или разменени, и тогава ще трябва да декларирате реализираната печалба.
• Добив (майнинг): Добиването на криптовалути обикновено се разглежда като „стопанска дейност“, тъй като изисква систематични и трайни усилия. Доходът, получен от подобна дейност, се третира по реда на ЗДДФЛ, но често е нужно да се регистрирате като едноличен търговец или да имате друго юридическо лице.

Данъци при търговия с криптовалути като едноличен търговец

Един от „тънките моменти“ при данъчното облагане на криптовалути в България е определянето дали дадено физическо лице е „едноличен търговец“ (ЕТ) или не. Съгласно закона, ако систематично се занимавате с покупко-продажба на криптовалути с цел печалба, данъчните органи могат да приемат, че извършвате търговска дейност по смисъла на Търговския закон. Дори да нямате официална регистрация като ЕТ, НАП може да поиска да обложи печалбите ви по реда на облагането на едноличните търговци.

Облагане на ЕТ

• Ставка: При едноличен търговец данъкът върху печалбата (данък върху доходите от стопанска дейност като ЕТ) е 15%.
• Приспадане на разходи: В този случай могат да се приспадат реално направените разходи, свързани с дейността – разходи за електроенергия (при майнинг), техническо оборудване, комисиони към борси, банкови такси и други.
• Отчетност и деклариране: ЕТ подава годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, като попълва отделни приложения за доходите си като физическо лице и за дейността си като едноличен търговец.

Подобен подход се препоръчва, когато имате висок обем транзакции, търгувате на множество борси или извършвате системна покупко-продажба на криптовалути. Така по-лесно можете да обосновете своята данъчна основа и да „приспаднете“ реално направените разходи.

Облагане на крипто печалби за юридически лица

При „юридическите лица“, регистрирани по Търговския закон, данъчното облагане за сделки с криптовалути се извършва по правилата на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Ето някои важни аспекти:

1. Ставка: Корпоративният данък е 10%, изчисляван върху формираната данъчна печалба.
2. ДДС и прагове за регистрация: Според действащото тълкуване, „продажбата на криптовалути“ не се облага с ДДС, но съществува възможност да се формира оборот, който да изисква задължителна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Ако оборотът надхвърли законово определения праг (в момента 100,000 лв. за 12 последователни месеца), фирмата трябва да се регистрира по ДДС.
3. Отчитане на разходи и активи: В зависимост от счетоводната политика на дружеството, криптовалутите могат да се квалифицират като нематериални активи, финансови активи или стоково-материални запаси. Третирането зависи от конкретната дейност и счетоводните стандарти.
4. Годишно приключване: Печалбите и загубите от крипто транзакции се отразяват в годишната данъчна декларация на фирмата. Данъкът се дължи до 30 юни на следващата година (при спазване на установените срокове).

Кога да изберем юридическо лице?

Създаването на фирма за търговия с криптовалути е оправдано при по-големи обеми и когато дейността е продължителна и систематична. Това позволява по-прецизно отчитане на разходите и обезпечава по-добра защита при евентуални правни спорове.

Какви данъци се заплащат за участие в ICO-та

ICO (Initial Coin Offering) е форма на набиране на средства за нови крипто проекти и често включва „продажба на токени“ на ранен етап. Данъчното третиране в България може да се различава от обичайната търговия с вече „нови криптовалути“, тъй като тук става дума за специфичен финансов механизъм, който не е напълно уреден в законодателството.

При физически лица

Ако физическо лице участва в ICO, покупката на токени сама по себе си не се облага с данък, защото все още не е реализиран доход. „Доходът“ възниква при продажба или замяна на токените на по-късен етап, и тогава се прилага стандартният 10% данък върху доходите от продажба на финансови активи.

В случай че лицето се счита за едноличен търговец (при систематична търговия с токени), тогава „може да“ бъде приложена 15% данъчна ставка, но с възможност за приспадане на разходите.

При юридически лица

Юридическите лица, които участват или организират ICO (издават токени), са задължени да плащат корпоративен данък (10%) върху печалбата, формирана от продажбата на токени.

Ако предлаганите токени имат характер на ползваеми (Utility) или „разплащателни“, облагането варира. Разплащателните токени не са обект на ДДС, но ако са Utility и дават право на бъдещи стоки/услуги, тогава може да възникне задължение по ДДС при предоставянето на тези услуги.

Специфики при ICO-тата

• Токени с доходност (например разпределят печалба от проекта): Могат да се третират като „финансови инструменти“ или акции, макар че законодателната рамка в България не е напълно развита в тази посокa.
• Токени за достъп до услуги: Ако проектът обещава конкретни услуги, за които се плаща с токени, моментът на начисляване на ДДС може да варира – при емитирането или при реалното използване на услугата.
• Регулация: За разлика от IPO, където Комисията за финансов надзор стриктно контролира емитиране на акции, ICO-тата все още не попадат под толкова строг надзор. Въпреки това, „следва да се“ имат предвид общите правила за борба с изпирането на пари и за защита на потребителите.

Участието в ICO е особено привлекателно, когато говорим за „крипто предпродажби“, при които инвеститорите се надяват да придобият токени на по-ниска цена. За да проследите актуалните и предстоящи оферти, може да посетите нашата страница с крипто предпродажби.

Практически съвети за деклариране на доходите и важни подробности

Въз основа на информацията, можем да ви дадем и няколко практически съвета, които ще са ви от полза.

1. Водете подробна документация

Препоръчва се да пазите детайлна история на всички свои крипто транзакции (покупки, продажби, замени), включително дата, стойност, вид на актива, използвана борса или платформа. Тази отчетност ще ви улесни при „деклариране в годишната данъчна декларация“ и при евентуални проверки от страна на НАП.

2. Изчислявайте правилно печалбите

За да определите „доход от продажба“ или замяна на криптовалута, използвайте надежден метод за осредняване или за конкретна идентификация на придобитите монети.

• FIFO (First In, First Out): Често прието от много данъчни власти, но не е изрично регламентирано в българското законодателство.
• Конкретна идентификация: Ако сте търгували с различни портфейли или адреси, може да обосновете коя точно криптовалута сте продали и каква е нейната цена на придобиване.

3. Разграничаване на лични финанси от бизнес финанси

Ако сте собственик на фирма и физическо лице, което също търгува, внимателно разграничете сделките, за да избегнете проблеми.

Сделки, извършвани от фирмата, следва да се водят в счетоводството на дружеството и да се облагат по ЗКПО.

Лични сделки (като физическо лице) се декларират в ГДД по ЗДДФЛ.

4. Следете промени в законодателството и практиките на НАП

Секторът на „виртуалните валути“ се развива изключително бързо, а данъчните органи непрестанно търсят нови методи за проследяване на транзакции, включително и такива в децентрализирани борси. В бъдеще „може да“ има по-строги изисквания за докладване и контрол, а глобите за укриване на доходи могат да бъдат значителни.

5. Възможни рискове при недеклариране

Укриването на данъци е сериозно нарушение, което може да доведе до глоби и лихви, а при по-тежки случаи и до по-сериозни санкции.

Въпреки че блокчейнът е труден за проследяване, това не означава, че НАП не би могла да получи информация от крипто борси или да анализира блокчейн адреси с помощта на външни инструменти.

6. Проверявайте пазарната динамика

Много често данъчните задължения зависят и от това кога точно продавате криптовалута. Цената на дадена валута може да се промени значително. За да сте винаги в крак с движението на пазара, следете прогнозни цени на криптовалутите и „нови криптовалути“, които излизат на пазара.

Заключение

Данъчното облагане на криптовалути и ICO в България се оформя около съществуващите закони, свързани с доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и корпоративното облагане (ЗКПО).

Винаги е добре да се консултирате с данъчен или правен специалист, който следи най-актуалните промени, за да сведете до минимум риска от грешки и санкции.

Често задавани въпроси